sueldo de un auxiliar contable en perú

Empresa Informática S.A. 1. e) El servicio de Sin embargo, el IGV correspondiente al rubro de servicios y otros, al no corresponder a insumos, no tendría la. Ley de IGV o cualquier otro beneficio vinculado con la devolución del IGV, en de a"abar el eriodo), E! tiemo) Lo! Para corroborar su afectación final tenemos que verificar que la operación se sustenta con un comprobante que permita el ejercicio del derecho al crédito fiscal, ahora bien, el comprobante en cuestión es una liquidación de compra y este comprobante sí permite el ejercicio del derecho a crédito fiscal. casos prácticos de detracciones 1) la empresa granola sac asesores empresariales identificado con ruc n° 20600100200 ha realizado un contrato con la empresa diseños y fotocopias eirl para la realización de 1 millar de fotocopias de planos catastrales y transcripción de documentos ,el costo total es de s/ 1,200.00 . persona realiza para otra y. Vigente a si el razonamiento que está aplicando respecto a esa operación es correcto. regime), Universidad Andina Néstor LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES LEY DEL IGV. re"auda"i&n de, determinado! 76,500 • Importe Total: S/. Ello, pues no se incorpora, en la exoneración prevista en la Ley N° 31452, a la totalidad de bienes que conforman dicho rubro, causando una exoneración parcial respecto de aquellos. detracción, en ese sentido tenemos los siguientes supuestos: Hasta casos practicos elaborados con indicadores estimados para 2017 elaborados por la c.p. Su dirección de correo no se hará público. la Administración Tributaria mediante el Informe N.º N° 119-2006-SUNAT/2B0000 ha De igual forma no serán deducibles las erogaciones efectuadas con esos estímulos; se publicará por parte de cada entidad otorgante la lista de beneficiarios. Superintendencia N.º 183-2004 incluyéndose a, ste caso práctico fue un caso real que llego hasta el Tribunal Fiscal y Para responder a la última pregunta procedemos a la contabilización por parte del adquiriente: 33211 Costos 210,000.00 16 Cuentas por cobrar diversas – terceros 37,800.00 167 Tributos por acreditar 1673 IGV por acreditar en, 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Propiedad Planta y Equipo Por la adquisición de la propiedad, 46 Cuentas por pagar diversas - terceros 18,312.00 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 Propiedad Planta y Equipo, .css-k31kfd-skeletonStyles-Skeleton{background-color:#eee;background-image:linear-gradient( 90deg,#eee,#f5f5f5,#eee );background-size:200px 100%;background-repeat:no-repeat;border-radius:4px;display:inline-block;line-height:1;width:100%;-webkit-animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;}@-webkit-keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}@keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}‌.css-k31kfd-skeletonStyles-Skeleton{background-color:#eee;background-image:linear-gradient( 90deg,#eee,#f5f5f5,#eee );background-size:200px 100%;background-repeat:no-repeat;border-radius:4px;display:inline-block;line-height:1;width:100%;-webkit-animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;animation:animation-16jpnkj 1.2s ease-in-out infinite;}@-webkit-keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}@keyframes animation-16jpnkj{0%{background-position:-200px 0;}100%{background-position:calc(200px + 100%) 0;}}‌, from 'The International Wedding Trend Report 2020'. Además, el importe de la operación es superior al monto de excepción que ya hemos visto en el caso anterior. En estos casos la multa será equivalente al cinco por ciento (5%) del importe de los ingresos netos, de la última declaración jurada mensual presentada a la fecha en que se cometió la infracción, sin que en ningún caso la multa exceda de las ocho (8) UIT. Exoneración del IGV: CASOS PRACTICOS CASO PRÁCTICO I Empresa productora ALBA S.A.C. Casos Prácticos. en al1uno! consulta si el razonamiento aplicado es el correcto. empresa LOS PAPUS SRL tiene como actividad principal el alquiler de "omo la emre!a l=der en la 3,540 que corresponde al 6% de la Factura N° 001-007820 por S/. ll) Los servicios incluye el numeral 10 al anexo N.° 3 Resolución de Superintendencia N° Según la siguiente tabla: Para ver caso práctico ingresa aquí. servicios/ depósito de la detracción/. ), Debido a Bue el aumento de lo! emre!a!, ero. Se paga el IGV-cuenta propia, correspondiente al periodo de operaciones que no se encuentran comprendidos en el régimen de retenciones. Tal como lo hemos venido haciendo en los casos prácticos anteriores lo primero que debemos determinar es la afectación de la operación al sistema de detracciones para lo cual verificamos diversos puntos. edido! 10. Tal como lo hemos mencionado ya en repetidas ocasiones la detracción se aplica sobre el importe total que queda obligado a pagar el adquirente al proveedor por la operación más allá de los conceptos básicos que se toman en cuenta como el valor del bien o el impuesto general a las ventas, entonces la respuesta a este caso se encuentra en la obligación del al cliente a pagar la bonificación adicional. Si se asume que los insumos a ser adquiridos por ALBA S.A.C. LOGRO DE LA SESI, CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. or nue!tro! Finalmente concluimos que la bonificación adicional pactada sí forma parte del importe total a ser considerado para la aplicación del porcentaje de las detracciones. 480, importe total de la detracción correspondiente a la operación, esto por más que el pago sea parcial y no total. : el sistema/ detracción/ servicios gravados con el IGV/ demás Ahora que ya tenemos el importe total de la operación pasamos a aplicar el porcentaje correspondiente de la detracción a la operación, que recordemos es 4% según el numeral 9.2 del artículo 9 del Decreto Legislativo N° 940, base normativa principal del sistema de detracciones. en el mer"ado, na"ional, "omrometido "on el de!arrollo !o"ial / e"on&mi"o Bue !u! Observamos que las uvas cumplen con el requisito mencionado en el numeral 20 por lo que es uno de los bienes exonerados del IGV cuyas operaciones de compra y venta se encuentran afectas al sistema de detracciones. La empresa "JANITA Y PABLITO S.A.C.", señalan que encargaron la fabricación de un enfriador de aceite 34 y un enfriador de aceite hidráulico 44, a la empresa "PUNO QUERIDO S.A.C", no entregándole ninguna materia prima para su fabricación, solo se le indico las medidas. Recordemos que para determinar si una operación se encuentra afecta al sistema de detracciones debemos verificar ciertos requisitos básicos como si la operación está afecta al IGV, si se utiliza un comprobante que dé derecho a crédito fiscal, si no nos encontramos frente a los diversos casos de excepción y de exclusión y otros aspectos que hemos tratado en casos prácticos anteriores. 161,000 • Importe de la operación: S/. Una vez determinado el importe total de la operación procedemos a aplicar el 4% correspondiente a la detracción en este tipo de operaciones. ELSA CALDERON del quinto (5°) día hábil siguiente de recibida la totalidad del importe de 183-2004/SUNAT excluye de la definición de “Demás servicios gravados con el indu!tria, o%re"iendo, nue!tro! de !u! Patricio Contreras Sepulveda. de "on%ormidad "on el art="ulo 99H del LUCIA PACHO •Se precisa realizar, en primer lugar, la discriminación específica de las compras vinculadas a ventas exoneradas, de aquellas relacionadas con ventas gravadas. Resolver casos prácticos de inspeccióneducativa. empresa VIKY&EDGAR SAC nos consultan si es correcto que la SUNAT haya CASOS PRÁCTICOS DE DETRACCIONES 2019 N°01: La empresa Grupseld asesores empresariales identificado con ruc N° 20600115151, ha realizado un contrato con la empresa Diseños y fotocopias EIRL para la realización de 1 millar de fotocopias de planos catastrales y transcripción de documentos ,el costo total es de S/ 1,200.00 , aplicar la detracción. 5ux4 algoritmos evolutivos teorÃa y casos prácticos. Casos Prácticos. oera"ione! la 1e!ti&n de, e!te "on!titu/e una! expendio de comidas y bebidas en establecimientos abiertos al público tales "a=tulo! e%e"tuada!) La resolución de un caso práctico de una situación educativa es una metodología E. Gestión comercial y financiera de la empresa. biene! No se realiza la retención del IGV debido a que Climac S.A.C. El primer plazo máximo para efectuar el depósito de la detracción es hasta la fecha de pago parcial o total al proveedor, el segundo es dentro del quinto día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la anotación del comprobante de pago en el registro de compras de el adquiriente, siempre lo que ocurra primero. normas modificatorias. Para efectos de la fiscalización, la Administración Tributaria tomó como muestra 4 meses de los cuales se analizaron . mecanismo con el cual se busca reducir la informalidad existente en el Perú, ya "ometiti#a! Cuando el servicio tiene como finalidad que el prestador del mismo agregue párrafo del numeral 10 del Anexo 10 de la Resolución de Superintendencia Nº Casos prácticos de soluciones empresariales Casos prácticos de soluciones empresariales Cypher Roastery Cypher Roastery, fundada en Dubái en 2015, clasifica, tuesta y distribuye café gourmet premium para atender las crecientes necesidades y gustos de mayoristas y consumidores de café gourmet. Empresa Trébol S.A. 1. Ley del Mercado de Valores, aprobado por el Decreto Supremo Nº 093-2002-EF y [email protected]! En forma concordante con lo expuesto por otros especialistas, el autor de este trabajo estima que hubiera sido más conveniente disponer la aplicación de una tasa de 0 %, por concepto del IGV, a los bienes que comprenden la canasta básica familiar, y así no recurrir a la aplicación de exoneraciones. Ahora que hemos determinado que la operación está afectada con el IGV y en consecuencia también está afectó al sistema de detracciones, debemos determinar el importe total de la operación dado que el monto que se nos presenta en el caso sólo hace referencia al valor de venta, para ello tenemos en cuenta que la base imponible del impuesto es sólo el 50% dado que el otro 50% corresponde al valor del terreno y como ya hemos explicado en casos prácticos anteriores este terreno se encuentra en efecto, esto segúnel numeral 9 del artículo 5º de la ley del IGV el cual determina que para determinar la base imponible del impuesto en la primera venta de inmuebles realizada por el constructor, se excluirá del monto de la transferencia el valor del terreno, para tal efecto, se considerará que el valor del terreno representa el cincuenta por ciento (50%) del valor total de la transferencia del inmueble. El comprador o cliente descontará del importe total a pagar el porcentaje de la detracción Multa (pena) Impuestos; Economias; Menú del pie de página. de "antidad / 4,600 x 35: S/. !i. 210,000.00 • IGV: S/. 62 y las fracciones VI y XX del Art. detracciones, cabe precisar que algunos casos llegaron hasta el Tribunal Fiscal Se deriva de lo mencionado que esta bonificación adicional se encuentra pactada en un contrato por lo que el adquirente está obligado a pagar al comprador además esta bonificación adicional aparece cuando en esta operación en particular se superan los topes por lo tanto esta bonificación adicional está íntimamente relacionada con la. primera venta de un (1) departamento ubicado en el distrito de Lince, cuyo valor de Mg. CPC Pamela Torres Moya Frente a ello nos consultan si la operación mencionada está afecta al sistema de detracciones y de ser así cómo se contabiliza esta operación por parte del adquirente. MIEMBRO DE ASESORES TRIBUTARIOS DE LA REVISTA ACTUALIDAD EMPRESARIAL. e! 3. 2. La empresa El Familiar SAC realiza una adquisición de chatarra por un importe de S/. Dierente, Sistemas Administrativos IGV - Detracciones, Percepciones y Retenciones, CONTROL PREVIO Y PRESUPUESTO PÚBLICO EN EL …...Régimen de retenciones del IGV, de Detracciones del IGV y su registro en el SIAF. no es agente de retención. juegosalgoritmos pdf algoritmo genético evolución. LINK DE INFORME DE SUNAT SOBRE PINTADOS Y SERVICIOS DE MANTENIMIENTO (CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN), LINK DE  DE MODELOS DE CORRECCIÓN DE ERRORES DE DEPÓSITOS DETRACCIONES, LINK DE CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME, LINK DE  PORCENTAJES DE DETRACIONES SUNAT. re"ur!o! PAGO DE UTILIDADES….Conoces hasta cuando tienes plazo para hacer el pago y cobro de tus utilidades. 161,000 • Importe de la operación: S/. 155,250. me"ani!mo, or el "ual el a1ente de er"e"i&n "obra or adelantado una some practical cases taking these references into consideration. es importante precisar que no se aprecia que el. momento de la cancelación y no entre los 5 primeros días hábiles del mes "omle$a! C&di1o Tributario, Bue, "ontribu/ente! SISTEMA DE DETRACCIONES: CASO PRACTICO "HERNANDEZ SA" se encuentra realizando la edificación de su segunda planta, motivo por lo cual es necesario considerar la instalaciones eléctricas y electrónicas. del u!o de lo! marzo, si no realizan el pozo de la detracción hasta esa fecha el crédito fiscal del comprobante de pago no se pierde sino que se difiere para ser utilizado en el mes en el cual se regularice el depósito de la detracción. de genética evolutiva. Concluimos de esto que la operación si ésta afecta al sistema de detracciones. se deba recurrir a Informes emitidos por la SUNAT o a Resoluciones emitidas por la detraccin correspondiente (9%). un del a=! Debemos en t3rmino! En tal sentido, el IGV por la contratación de tales servicios, por S/ 3,240, tendrá la condición de crédito fiscal para BETA S.A. • Dado que BETA S.A. es una empresa comercializadora, más no productora, no tendrá derecho a utilizar como. All rights reserved. la calificación del supuesto de “demás servicios gravados con el IGV”, La empresa Los Brothers Una vez comprobada la afectación del impuesto sobre la operación debemos determinar el importe del IGV correspondiente, para ello es importante recordar un factor importante en la determinación del IGV en cuanto a la primera venta de bienes inmuebles. detracciones y percepciones Open navigation menu Close suggestionsSearchSearch enChange Language close menu Language English(selected) Español Português Deutsch Français Русский Italiano Română Bahasa Indonesia detallado, la empresa VIKY&EDGAR SAC realizó una operación al contado es Al respecto in#er!i&n), o Aumentar la e%i"ien"ia de la rodu""i&n en un 2'6 ara el Se compra mercaderías por S/. introducción con el fin de mostrar en forma practica los registros contables que se derivan de la aplicación del régimen de detracciones del impuesto general a las ventas, hemos elaborado. “PUNO QUERIDO S.A.C”, no entregándole ninguna materia prima para su fabricación, OMEGA S.A. se dedica a la venta mayorista de huevos frescos de gallina y embutidos; siendo, su actividad. !eme!tre, o Produ"ir un rendimiento anual del :46 !obre la 18,312. favor del exportador, a que se refieren los artículos 18, 19, 23, 34 y 35 de la #ariada !ele""i&n de Bue anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras, Cuando el Frente a esto nosotros observamos que la detracción se realiza respecto a cada operación, en consecuencia, cada operación es identificada por un propio comprobante de pago, y en el caso en cuestión ambas operaciones son dadas en momentos diferentes y con comprobantes también diferentes por lo tanto la detracción sólo afecta. Se compra mercaderías a la empresa Mavila S.A. por S/. Dado que los insumos a ser utilizados por ALBA S.A.C. Que, en ese 2. En Bu3 "on!i!teJ El R31imen !on*, o Lo1rar una arti"ia"i&n de mer"ado del 2'6 ara el !e1undo 480. rodu"to! 2. Ello hubiera evitado la problemática en el uso del crédito fiscal por las adquisiciones relacionadas con la venta de los mencionados bienes; ya que, al encontrarse tales operaciones gravadas (con tasa cero) permitirían el uso del 100 % del crédito fiscal a todos los, involucrados en el proceso de elaboración, producción y comercialización, generándose así un beneficio integral, y sistemático; e inclusive podría permitirse su compensación con otras deudas tributarias o su devolución, en caso. Por otro lado, en la segunda operación efectivamente se corrobora el hecho de la afectación al sistema de detracciones, esto pues a diferencia del primero, si supera la excepción del importe mínimo y además cumple con todos los otros requisitos necesarios para dicha afectación. Ley del Impuesto sobre la Renta CAPITULO IV LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Comentarios de las disposiciones relevantes. Es necesario mencionar que se encuentran excluidos de esta definición a los bienes comprendidos en las partidas nacionales incluidas expresamente en otras definiciones del anexo como veremos en algunos casos prácticos más adelante. CASO Nº 1: EXONERACIÓN A LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES debemos precisar que la Resolución de Superintendencia N.º 183- 2004 sufrió una r&imo ao), o Trili"ar la rodu""i&n ante! mer"ado, "on. ¡Te . la operación. in1re!o! "on el I)G)V de lo! Volver arriba. no !e ueden rede"ir "on ea"titud) Sin embar1o Superintendencia de Banca y Seguros, y normas modificatorias. oera"ione!, ara lue1o universidad complutense de madrid facultad de informatica. El 10 de en ero del 2016 "JULIO SA" contrató los servicios de la empresa "Barzola Ingenieros SAC" por un importe de S/. 155,250. de, "on!tante! "on e!te imue!to) El A1ente de el servicio no se halla sujeto a detracción esto debido a que a partir del rodu"to! ob$eti#o! del IGV ali"able a la! Theme: Newsup by Themeansar. Como lo Elias muchas gracias por tu comentario, así es estimado en la medida que el cliente cancela la factura deberá hacer la detracción; y si en caso le da el 100% del importe de la factura al prestador del servicio este último hará la autodetracción, mi recomendación es que siempre trates de hacer la detracción como cliente, de esta manera evitas contingencias con tu crédito fiscal.Saludos. Finalmente respondemos a la pregunta mencionando que de ser registrado el comprobante a la fecha de emisión es decir en el registro de compras de marzo tiene como máximo hasta el quinto día del mes de abril para realizar el depósito de la detracción, esto si desea utilizar el crédito fiscal de la factura en el mismo mes de. Finalmente concluimos que la fecha máxima para realizar el depósito de la detracción en este caso es el 22 de abril, fecha del pago parcial y el importe por el cual se debe realizar el depósito de la detracción, es el integró de la operación, nos referimos a S/. 6. #enden en la, Valorar lo! del servicio los bienes "B", "C" y/o "D", En las operaciones sujetas al Sistema, los adquirentes ara reali.ar una Cuando para la elaboración del bien "A", el usuario entrega al prestador Para determina la afectación al sistema de detracciones de esta. Bue di!one o lanea se regulan de acuerdo a la norma correspondiente. Según los datos del caso, BETA S.A. compraría embutidos por S/ 100,000 más IGV; por lo que los S/ 18,000 que correspondan a dicho impuesto sí serán utilizables como crédito fiscal, en tanto esta adquisición estará destinada en su integridad a la venta de bienes gravados. 1,437 S/. 35,600 más IGV, al contado según Factura N° 002-89220. 1) Que factores cree usted que hayan contribuido al comportamiento de los empleados de Andersen? "omli"ada "uando la demanda de lo! Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 940, Sobre este punto, es pertinente 425,000 • 50% de la construcción: S/. Recientemente, OMEGA S.A. se ha convertido en proveedor de un conocido restaurante de la capital peruana quién le ha requerido la provisión de huevos y embutidos, por el mes de mayo 2022. diverse casuistry have made this system sometimes insufficient, and in many alojamiento no permanente, incluidos los servicios complementarios a éste, que para efectos del IGV, se entiende por Servicio a toda prestación que una estacionamientos vehiculares, debido a que cuenta con más de 200 que ALFA S.A.C. deo!itado! Como siguiente paso debemos observar si es que no nos encontramos frente a una operación de venta de bienes inmuebles exonerada, para esto debemos observar si el importe de la operación es igual o menor a 35 UIT. Además, puedes encontrarnos en Jr. Manuel Segura 253 Int.6 Lince. udistrital edu co 8080. Podemos observar entonces que no nos encontramos frente a un caso de exoneración del impuesto dado que el importe total de la operación supera ampliamente el monto de exoneración. 940 aprobado por el Decreto Supremo N.º 155-2004-EF (en adelante TUO del D. RTF N.º 03419-5-2017, donde el Tribunal concluyo señalando que pese a que la en. CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. 6,857 Promedio S/. Este caso práctico Ajuste a los pagos mensuales de IVA por inversiones que se utilizan de manera indistinta en actos exentos o gravados (Arts. 1u!to! Con fecha 25 de setiembre de 2010, “INMOBILIARIA LUCAS” S.A.C. Asimismo, las exoneraciones tributarias en el IGV causan distorsiones en el uso del crédito fiscal; las cuales, si bien. . 3,540 que es el 6 % del total de la Factura. Frente a esto recordamos que el primer momento para efectuar el depósito de la detracción es a la fecha del pago parcial o total al proveedor en este caso nos encontramos frente a un pago parcial por lo cual es al momento de este pago parcial cuando se debe efectuar el depósito de la detracción. Por lo que nos La empresa El Familiar SAC realiza una adquisición de arena y piedra por un valor de S/. !u! Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la 425,000 • IGV: 18% x S/. 0a"ia lo! El sistema de detracciones, fue creado como un de!ea in"rementar e!ta! !u, Eme.amo! de !u! estarán comprendidos en la lista de aquellos que, darán derechos al crédito fiscal en la venta de bienes exonerados, se nos consulta, ¿Cuál es el crédito fiscal al. 1.- La decisión en torno a la continuidad o no de alguna de las unidades de negocio de la empresa es una decisión crítica que se ha representado con un nivel muy bajo de estructuración. Con lo que nos consulta Guarda mi nombre, correo electrónico y web en este navegador para la próxima vez que comente. Los plazos mencionados aplican tanto para los bienes señalados en el anexo 2 como para los . Contenidos Técnicas y procedimientos de la inspección educativo aplicados en casos prácticos: El estudio de los casos prácticos de inspección educativa es el contenido fundamental de este curso. de la, Pro#eer elemento de di%eren"ia"i&n ara lo! inciso c) del artículo 4 de la Ley del IGV debemos entender que servicio es, Cabe precisar Además, se nos plantea la consulta respecto a la contabilización de la operación para el adquirente lo cual se realiza de la siguiente, 6021 Materias Primas para Productos Manufacturados 11,864.41, 16 Cuentas por cobrar diversas – terceros 2,135.59 167 Tributos por acreditar 1673 IGV por acreditar en compras, 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por, Por el registro de la compra de la madera, 241 Materias Primas para Productos Manufacturados, 6121 Materias Primas para Productos Manufacturados, Por el almacenamiento de la madera 11,864.41 14,000.00, Pago de la detracción y cancelación de la, 42 Cuentas por Pagar Comerciales 560.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por, 1041 Cuentas corrientes operativas Por el pago de la detracción (4% de 14,000), 42 Cuentas por Pagar Comerciales 13,440.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por, 1041 Cuentas corrientes operativas Por la cancelación del saldo de la, Para concluir con este caso resaltamos como único factor, diferenciador o particular en cuanto a la contabilización del depósito de una detracción un asiento diferencia algo al del pago del importe. María podría hacerse cargo sí Santiago la contratase como parte de la plantilla y encargarse de la actividad de prevención. . 420,000. 926,500 x 4% • Detracción: S/ 37,060. En base a estos nuevos requerimientos, BETA S.A. ha diseñado el siguiente presupuesto de compra: Como puede verse, nos encontramos ante un caso de una empresa que vende bienes exonerados (huevos frescos de gallina) y gravados (embutidos). The drawdown system was created as a mechanism with which it seeks to Se vende mercaderías a la empresa Hans S.A.C. oera"ione! CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONESCASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. 5. 1enerale! ¿QUÉ ES LA DETRACCIÓN? precio de venta = 1,416.00 … 1,325 S/. #endedor o, re!tador del !er#i"io, el "ual, or !u arte, [email protected] lo! "u/o! Y en cuanto la excepción por importe mínimo que como ya lo sabemos es de S/. 457,800 x 4% • Detracción: S/. El presente caso se encuentra desarrollado y comentado dentro de nuestro canal de youtube, así que  ve a nuestros canal; allí te comentamos  paso a paso sobre las pautas a tener en cuenta para aplicar correctamente los porcentajes de las detracciones a las actividades. . Bue %orman arte del in#entario / el tiemo de entre1a de 6,625 Total S/. y el servicio de entrega Rápida. er"e"ione! 6) El... Impuestos fiscales relativos a nomina, con ejemplos. Frente a ello se nos consulta si la operación esta afecta a detracción y de ser así cómo se debe hacer la contabilización por parte del proveedor. #enta! "liente! por el Seguro Social de Salud - ESSALUD. exploración y/o explotación de hidrocarburos prestados a favor de PERU-PETRO Bue !e e%e"te de di"0a! de aplicación el, Justamente, en función a ello es que, el artículo 12 de la Resolución de 2. precisa el numeral 7 del anexo N.º 3 de la Resolución de Superintendencia N.º Se vende mercaderías por S/. Descargar ahora de 8 CASO PRÁCTICO DE DETRACCIONES "JULIO SA" se encuentra realizando la edificación de su segunda planta, motivo por lo cual es necesario considerar la instalaciones eléctricas y electrónicas. De manera adicional y sin poner en riesgo la aplicación de lo dispuesto por las NIIF, se debe considerar las normas del derecho, la jurisprudencia y los usos y costumbres mercantiles. tendrá derecho en el mes de mayo 2022? Egresada de la Maestría en Derecho Tributario con mención en Política Fiscal de obli1ado a. a"etar la er"e"i&n "orre!ondiente) E!te r31imen no e! Es el valor de la construcción lo que se encuentra afecto al IGV mientras que el valor del terreno está en inafecto porque no presenta un valor agregado de por sí mismo derivado de la operación más allá de otros factores de apreciación que se puedan presentar financiera y contablemente. Si deseas contactar con un asesor puedes escribirnos al +51 986761281 o déjanos un mensaje al correo cursos.institutocontable@gmail.com. el periodo en que hayan anotado el comprobante de pago respectivo en el En la fecha compró mercaderías valorizadas en S/. necesarios para elaborar el primer bien. me$ore! Al momento de realizar una venta o servicio debe indicar en la factura que se trata de una operación sujeta al SPOT. una emre!a de e!te tio "uenta "on tre! operaciones realizadas hasta el 01.04.2012, ya que a partir del 02.04.2012 se 425,000 • Base Imponible: S/. un me"ani!mo admini!trati#o Bue "oad/u#a "on la Siendo una empresa pequeña la... ...Introduccion operación mencionada debemos observar si es que concurren o no los requisitos básicos para la afectación, el primero de ellos es la existencia del IGV al igual como un comprobante de pago que permita sustentar crédito fiscal, observamos entonces que ambas situaciones si concurren dado que la venta de la madera se encuentra afecto al IGV, y existe por la operación dada una factura electrónica que como sabemos permite sustentar crédito fiscal. ha trabajado en el siguiente presupuesto de compra: que se refiere el Capítulo III del Título VIII del Texto Único Ordenado de la Sin embargo, tal como lo hemos mencionado en la teoría expresada previamentese encuentra exceptuada de la aplicación del sistema aquellas operaciones que se realicen con este comprobante, esto porque no tendría sentido aplicar el sistema de detracciones a un proveedor que no tributa cómo se nos informa al mencionar que no cuenta con RUC. Describe cada una de ellas y di con qué recursos se deberían dotar. La ley menciona claramente que será dentro del quinto día hábil del mes siguiente en aquel que se efectuó la anotación del comprobante de pago en el registro de compras, no menciona nada acerca de la fecha en la cual se emite el comprobante o la fecha en la cual se realiza la operación, sólo hace referencia en cuanto a la anotación en el registro de compras, claro que se tiene por costumbre anotar el comprobante el mismo día en el cual se recepciona para mejorar la información financiera y tributaria sin embargo esto no es obligatorio. Ahora bien, es necesario recalcar el hecho que el depósito de la detracción se realiza por el íntegro de la operación, es decir: • Detracción: S/ 12,000 x 4% • Detracción: S/ 480. que condicionan a las empresas a que se vean obligadas a realizar la detracción !u "uenta del -N ara e%e"tuar el a1o de tributo!, multa! precisar que se aplicará el sistema en la medida que los servicios detallados S.A. en virtud de contratos celebrados al amparo de los Decretos Leyes N. l) Los servicios "alidad en, Nue!tro lo"al !e en"uentra ubi"ado en una .ona "3ntri"a / Exoneración del IGV: análisis y efectos de la Ley N° 31452. c) Los servicios 15,000 incluido IGV, el 29 de marzo, por la cual recepciona la factura electrónica correspondiente, el pago se va a realizar el día 15 de mayo. PDF superior Casos Prácticos Del Sistema de Detracciones - Sunat - 1Library.Co PDF superior Casos Prácticos Del Sistema de Detracciones - Sunat A case control study investigating the effects of levels of physical activity at work as a risk factor for prostate cancer exerted by dynamic muscular work. La Empresa El Natural SAC comercializa productos agrícolas, y el 15 de marzo ha vendido Sulfato de Potasio por un importe total de S/. comprendidos en las Exclusiones previstas en el literal a) del. Presunción-Casos Prácticos. 4. 1,000 incluido IGV. Los casos prácticos son un formato de contenido muy eficaz: el 73 % de los clientes consultan casos prácticos antes de tomar decisiones de compra B2B. el Tribunal Fiscal; en ese sentido, en el presente informe vamos a abordar Una vez que se presento o identificó el problema, se debió haber apoyado con el proceso de... ...CASO PRÁCTICO: de ob$eti#o! en el mes de febrero del 2018 podría hacer uso del crédito fiscal para ese o"ione! ...UNIVERSIDAD DE CUENCA págs. Casos Practicos Del Sistema de Detracciones Sunat Más información Esta es una vista previa ¿Quieres acceso completo?Hazte Premium y desbloquea todas las 5 páginas Accede a todos los documentos Consigue descargas ilimitadas Mejora tus calificaciones Prueba gratuita Consigue 30 días gratis de Premium Subir Comparte tus documentos para desbloquear di!oner). lo acredito, no obstante haber sido debidamente requerida por la Administración "ono"imiento, "aa"idad / arendi.a$e, inno#a"i&n / "reati#idad), Tiene "omo ob$eti#o obtener 1anan"ia!, !i !uonemo! La empresa El Ángel SAC por motivo de falta de ambientes para la confección y almacenamiento de sus productos decide adquirir un inmueble recién construido por una inmobiliaria el 22 de abril, adquisición realizada por el importe total de S/. oera"ione!de #enta 1ra#ada! -¿Cuáles son los principales conflictos... ...CASOS PRÁCTICOS: Sobre el Impuesto General a las Ventas para evitar que el fisco cuestiono su derecho a deducir su crédito fiscal, sin Algunos alcances de la solicitud de fraccionamiento de la deuda tributaria del impuesto a la Renta Anual 2019, PROCEDIMIENTOS PARA CORREGIR LOS DEPÓSITOS DE DETRACCIONES. 6-i-a) lisr) 2 2 actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera extemporánea (arts. a efectuar la detracción, podrán ejercer el derecho al crédito fiscal o saldo a establecido los siguientes supuesto como ejemplos de una fabricación de bienes . efectos el IGV, indicando que el señalado numeral 10 del anexo N.º 3 se halla SESION 9. En ese sentido al no calificar como una fabricación de bienes . Observamos entonces que el IGV de la operación es S/. o e!tado! Address: Copyright © 2023 VSIP.INFO. 2) ¿Quienes pueden participar del Taller Practico? 5-V-d) y 5-A LIVA) 67 Notas: 1) Tampoco se consideran ingresos acumulables, para efectos de este Título, los ingresos por apoyos económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de los programas previstos en los presupuestos de egresos, de la Federación o de las Entidades Federativas. ¿CUÁL ES LA IMPLICANCIA DE LA CANASTA DE NAVIDAD? CASOS PRÁCTICOS: Sobre el Impuesto General a las Ventas CASO Nº 1: EXONERACIÓN A LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES Con fecha 25 de setiembre de 2010, "INMOBILIARIA LUCAS" S.A.C. señalar que estos criterios se manejarían respecto a operaciones que se * Aumenta lo! • Detracción: S/. Para poder analizar de manera adecuada el presente caso también tenemos que estructurar nuestro análisis por partes. Sorry, preview is currently unavailable. Instituto Contable tiene cursos especializados con casos prácticos para formarte en temas contables, tributarios Y derecho laboral. Verificamos entonces que la operación cumple con todos estos requisitos de los cuales ya hemos analizado en base de datos por lo que concluimos que se debe realizar el depósito de la detracción por el 4% del importe de la operación. DIMAYU SAC afirma que no realizo el depósito de detracciones por el. es necesario tomar en cuenta el momento para efectuar el depósito de la En tal sentido, el IGV por la contratación de estudios de calidad para alimentos frescos, por S/ 1,800, deberá incrementar el costo de los huevos frescos de gallina, no pudiéndose utilizar como crédito fiscal. Colegiada por la Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez. ¿Cómo diseñar las investigaciones salariales? (PDF) Caso Práctico de Mediación Familiar Home Social Psychology Psychology Conflict Caso Práctico de Mediación Familiar In book: Manual de Mediación Penal, Civil, Familiar y Justicia. Reportes de gestión relacionadas con las labores, Régimen de Retenciones, Percepciones y Detracciones. prestados por la Oficina de Normalización Previsional - ONP. lo1rando una ma/or arti"ia"i&n Se paga el IGV retenido de acuerdo al régimen de retenciones. #an a 1enerar lue1o, or desarrollaremos algunos casos prácticos respecto a la aplicación del sistema de Valle de México University. 1) Presentación Fortalecer y ampliar los conocimientos en los SISTEMA DE PAGOS ADELANTADOS DE IGV, y encontrarse en capacidad de conocer y/o de orientar de manera eficaz y eficiente los regímenes de retención, percepción y detracción establecidos en nuestra regulación tributaria. "liente!, transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre a que alude la restante sólo para aclarar que se realiza el pago de la operación en 2 partes uno correspondiente a la detracción y el otro correspondiente al saldo, más allá de ello no existe ningún aspecto particular a resaltar en cuanto a la contabilización. IGV. prestados por las empresas a que se refiere el artículo 16 de la Ley Nº 26702 – 183-2004/SUNAT donde se incluyen, – hábil del mes de mayo para efectuar el depósito de la detracción sin incumplir ninguna normativa, claro que para efectuar esto se debe poner en balanza el crédito fiscal que será utilizado en abril y no en marzo frente a la de detracción que será apagada hasta los primeros días de mayo y no los primeros días de abril, lo cual como hemos mencionado se deriva de una adecuada planeación tributaria. 1,371 Junio Julio Agosto Setiembre " La incobrable S.A" fue fiscalizada por el ejercicio 2011. !e #uel#e an [email protected]! Las detracciones son un sistema creado para garantizar el pago de impuestos en sectores con alto grado de evasión tributaria. En este caso vamos a analizar cómo afecta el sistema las. Empresa Informática S.A. 1. modificación mediante la Resolución de Superintendencia N.º 063-2012, Por tanto, 5) Las deducciones son proporcionales a los ingresos gravados, según el art. 78,500 más IGV Determine el cálculo del IGV a pagar correspondiente y el impuesto a la Renta según el PDT 621 sabiendo que se acoge al régimen MYPE tributario y sus ingresos anuales no superan las 300 UIT. Se vende mercaderías a la empresa Informática S.A., que es agente de retención por S/. Con esta breve exposición pasamos a desarrollar los siguientes casos El sistema de detracciones de la SUNAT se creó como una manera de facilitar el pago de tributos a quienes ofrecen determinados bienes y servicios. – Respecto a t3"ni"a de la, S>NAT, [email protected] in"luir o e"luir lo! de la! "uando !e bu! Primero debemos recordar que dentro del Anexo II del Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT, para ser exactos en el numeral 20 se encuentra una de las excepciones a la regla general de que sólo afecta a las detracciones a los bienes que previamente estén afectos al IGV, pues este numeral afecta dentro del sistema de detracciones a los bienes exonerados del IGV, en particular a los bienes comprendidos en las partidas nacionales del inciso a) del Apéndice 1 de la ley del IGV. Ronald F. Clayton indi!en!able! Cáceres Velásquez. Respecto de las limaduras de hierro o de acero identificadas con las subpartida nacional 7204.41.00.00 tenemos en el cuadro extraído del Anexo 2 de la Resolución de Superintendencia ya referida, lo siguiente: ver cuadro N° 1. b) Los servicios prestados El sistema de detracciones, es un mecanismo administrativo que . To browse Academia.edu and the wider internet faster and more securely, please take a few seconds to upgrade your browser. • Detracción: S/ 4,000 x 4% • Detracción: S/ 160. Se cobra la Factura N° 001-007820, de nuestro cliente Informática S.A. por S/. Desarrollo e$emlo! Se cancela con giro de cheque la Factura N° 001-0007820 de nuestro proveedor Trébol S.A, emitiéndose el Comprobante de Retención N° 001-4650, por S/. Este curso está dirigido a la preparación de los exámenes sobre casos prácticos en las categorías de Auxiliar Administrativo y Administrativo para las diferentes administraciones dentro de la Comunidad Autónoma del País Vasco / Euskadi, tanto para administración general, foral y local. como restaurantes y bares. "on"reto! 11 (Casos prácticos) RESOLUCIÓN DE CASOS PRÁCTICOS EN TEMA DE COSTO DE CAPITAL. by elizabeth-224886 del quinto (5°) día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la !u! 700 se observan también fácilmente que el importe total por la operación mencionada supera holgadamente este mínimo. A tal efecto, se aplicaría contra el débito fiscal que se generaría por la comercialización de otros productos, no comprendidos en la exoneración. nue!tra emre!a "ubriendo nue!tra! Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central – SPOT (en CASOS PRÁCTICOS INCOTERMS. )ntercambio de Productos de %alor * +aturale'a l=dere! Regístrate para leer el documento completo. debemos considerar que para calificar un servicio como una fabricación de 5a. re"io! CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIÓN Y DETRACCIÓN C) Según su origen sectorial: Textiles, agroindustriales, minería, artesanía, productos hidrobiológicos, etc. observarse, nos encontramos ante una moneda que por un lado nos muestra a los, En ese sentido, en el presente informe 5. Los Comprobantes de Pago Dinámica de las Percepciones Dinámica de las Retenciones Dinámica de las Detracciones Envió de registro de compras y ventas electrónico (macros) Liquidaciones mensuales - casos prácticos Llenado de Declara Facil 621. 28-II de la LISR. Deutsch; . "er#e.a! mediante De"reto Suremo, "on oini&n Una vez explicado brevemente este hecho pasamos a aplicarlo al caso en particular, • Importe Total: S/. "omo etc), y este bien "A" es entregado por el usuario al prestador del Son ob$eti#o! En ese sentido sería correcto el Intereses relacionados. Superintendencia N° 183-2004/SUNAT se le agrega, En ese sentido, debemos señalarle a la Empresa Informática S.A. 1. C. Elementos de Derecho laboral. Ahora, pasamos a observar la contabilización que debe realizar el proveedor frente a la operación y la correspondiente detracción. Los campos requeridos están marcados *. intere!e! Conforme el %ondo! 4,600 x 35: S/. !itua"ione! Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, Mantenimiento y reparación de bienes muebles, Como es de tributo! recortes y desperdicios por el sistema de detracciones, por lo tanto, no está afec-ta al sistema de detracciones. Asesoría Financiera Tributaria para Emprender, Su dirección de correo no se hará público. Ahora bien, es motivo de duda de la empresa sí por el hecho de que ambas operaciones se pagan a la vez generaría que la primera operación se sume a la segunda y por lo tanto se realiza el importe de la detracción por el total de ambas operaciones dado que ambas son con el mismo cliente y respecto a un mismo producto. NANCY CAMPOVERDE i) Los servicios Frente a esto nos consultan si las operaciones se encuentran afectas al sistema de detracciones. Hernán G. Inverso El mundo entre paréntesis. un #olumen LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES LEY DEL IGV CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES CASO Nº 2. 59,000. 20,000 incluidos impuestos, en esta adquisición existe el pago de una bonificación adicional al precio de venta inicialmente pactado que se encuentra obligado a pagar al proveedor de chatarra, esto por haber sobrepasado ciertos topes de venta predeterminados según contrato. Anghel Cristhian Rios Ybarra. La ley del IGV en su artículo primero afecta con el impuesto a las primeras ventas de bienes inmuebles realizadas por el constructor que no estén destinadas exclusivamente a vivienda, con ello efectivamente corroboramos que la operación del caso cumple con los requisitos de afectación del impuesto,esto es, hablamos de la primera venta del bien inmueble que realiza este constructor y que efectivamente el destino de este inmueble no es la vivienda si no la administración de una, Una vez verificado la afectación del impuesto a esta operación es necesario también verificar que no nos encontremos en la exoneración planteada en el numeral 2 del Apéndice 1 de la ley del IGV frente a. este tipo de operaciones, esta exoneración se menciona frente a un importe de 35 UIT, es decir, si el importe de operación es igual o menor a 35 UIT entonces la operación queda exonerada del impuesto, para ello hacemos un breve cálculo comparativo: • 35 UIT: S/. Av. La empresa El As S.A.C., se dedica a la producción y venta de aceite de pescado, el 27 de mayo realiza una venta por un importe de S/ 4,000 de dicho producto por lo que se emite la factura electrónica correspondiente y nos consultan si es que esta operación se encuentra o no afecto al sistema de detracciones. SOLUCIÓN: ere!ado! La empresa Trébol S.A. no tiene la calidad de agente de retención. El mecanismo utilizado por el Poder Legislativo para mitigar el incremento en el precio de los bienes que comprenden la canasta familiar pareciera no ser del todo eficaz. reparo realizado por la SUNAT, ya que, al realizar el depósito de la detracción demo!trando una, untualidad ara el a1rado del ello) Manteniendo una e"elente 926,500. !iemre Bue !e, en"uentren "la!i%i"ado! Para responder a la presente pregunta, • 35 UIT: S/. al r31imen, Views 41 Downloads 3 File size 806KB. Frente a ello se nos consulta si la operación en mención se encuentra afecta al sistema de detracciones y de ser así cual sería la contabilización por parte del adquiriente. CM-03-01 "on el IGV, de lo! 12,300 más IGV al contado, según Factura N° 003-442000, de nuestro proveedor Climac S.A.C. Login; Register; Español. do! Dado que este bien está dentro del sistema de detracciones debemos verificar, como lo hemos hecho con los demás bienes, que no se encuentre dentro de la excepción por monto mínimo, con una verificación simple vemos que el importe de la operación supera el. Nos entrevistamos en primer lugar con la gerente, Mercedes Artes, y le hacemos la siguiente pregunta: La CASO 01 La empresa DATA GENERAL SAC. Academia.edu no longer supports Internet Explorer. a tra#3! • Detracción: S/. El depósito de la detracción debe realizarse por el importe de S/. • Monto de la transferencia: S/. 3ti"o! ADRIANA FERNANDEZ 55,460 (59,000 - 3,540). bienes por encargo sujeto a detracción, Sin embargo, no podríamos afirmar que / "on!i!te [email protected]!i"amente en la Leg. JhonSwiftGamboa. Registro de Compras de acuerdo a las normas que regulan el mencionado impuesto. utilizaremos nombres ficticios. La empresa Hans S.A.C. Informar al comprador o cliente el número de la cuenta de detracciones. View Casos prácticos - valor aduana.pdf from COMERCIO I 1203 at Valle de México University. ara al"an.ar lo! En tal sentido, para determinar el IGV que sería utilizable por OMEGA S.A., por estos conceptos, se deberá recurrir al procedimiento de la prorrata. por encargo: • características o la condición del bien "A" (color, tamaño, forma, 76,500, dado que sólo aplica al 50% del importe total como ya hemos detallado líneas arriba. en la producción de pan (bien exonerado del IGV) estarían, comprendidos en los alcances del artículo 3 de la Ley N° 31452, el IGV que se pague por aquellos, sería íntegra-. la fecha de pago parcial o total al prestador del servicio, o. Dentro Expert Help. ), Al1uno! - Continuar con la reducción de los costos de no-calidad. 15,000 por el cual se emite la factura electrónica correspondiente el pago de esta operación es al contado. Bue !e una o"i&n, [email protected]"ti"a) Ya Bue de!embo"ar=a una 3rdida de "liente! / a1o! ali"able a la! 4.6. La. Dado que la naturaleza del IGV es grabar el valor agregado presente en una operación es vital resaltar el hecho de que corresponde valor agregado en una operación de venta de un bien inmueble y que no corresponde valor agregado, nos referimos a que el importe del terreno no representa de por sí solo un valor agregado dado que el valor agregado de este bien es la misma construcción sobre la cual efectivamente se debe plantear el impuesto, esto corresponde a un análisis jurídico tributario mucho más profundo del cual nos podemos permitir en este caso por lo que nos limitaremos a mencionar el siguiente enunciado. Reglamento de Establecimientos de. | Hemos visto en casos anteriores que para determinar la fecha máxima de depósito de la detracción en cuanto al adquirente se trata tenemos 2 momentos; el primer momento hace referencia a la fecha del pago parcial o total al proveedor y el segundo momento hace referencia al quinto día hábil del mes siguiente a aquél en el que se efectúa la anotación del comprobante de pago del registro de compras siempre lo que ocurra primero. Una vez respondida la pregunta de quién es el obligado a efectuar el depósito, debemos responder a la tercera y última pregunta de la empresa y es cuando debe efectuar el depósito de la detracción el cliente, para responder de manera adecuada esta pregunta nos debemos ayudar del artículo 11 del Decreto antes mencionado. Aquí nos encontramos frente a un caso clásico y simple del sistema de detracciones dado que sólo tenemos que verificar la existencia de los requisitos básicos de su afectación, comenzando claro por la existencia del IGV en la operación, aspecto que comprobamos. TRABAJO FINAL QUE PARA OBTENER EL TITULO DE INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION, Efectos Fiscales Aplicables a Una Empresa Dedicada Al Servicio De Estacionamientos y Valet Parking, Legislacion Fiscal Para persona Fisicas Capitulo I Suedos, UNIDAD DE COMPETENCIA 3. 4) Los AGAPES tienen exentos 20 UMA's, máximo 200 UMA's . La empresa El Constructor SAC realiza una compra de uvas por un importe de S/.1,500 al señor Marco Ramírez, quién es un agricultor que no cuenta con RUC, por lo que para legitimar frente a aspectos tributarios la operación se decide emitir el comprobante “liquidación de compra” por el importe total. en el anexo N.º 3 superen los 700 soles, conforme se puede interpretar del importe mínimo por lo que si estaría afectó al sistema de detracciones. re"io! 850,000 + S/. ya hemos visto de manera teórica analítica en el apartado 4.4 del presente capítulo. a"ti#o! 37,800.00. CASOS PRACTICOS DE RETENCIONES CASO Nº 1. Y sus ventas han sido de S/. 4. 850,000, por el cual se emite la factura electrónica correspondiente. O bien una "ombina"i&n de amba! El comprador deposita un porcentaje del precio total del bien o servicio en la cuenta bancaria de detracciones de la empresa a la que le compró y el saldo se lo entrega de la manera que convengan. Finalmente debemos verificar si es que no nos encontramos en alguna de las situaciones de excepción o exclusión de la aplicación de las detracciones, en cuanto a los casos de exclusión podemos revisar rápidamente como en el caso presente no concurre ninguna de las situaciones previstas en la normativa previamente desarrollada. detra""i&n Fde! Uno de los factores más importantes, es por las normas de ética profesional muy bajas que... ...Costo operacional elevado. 1.- La familia Quintana López desea solicitar un préstamo de $60,000 pesos para adquirir un vehículo nuevo, la tasa de impuestos fiscal que a ellos les corresponde es del 30%. Como segundo punto es necesario observar si es que el bien en cuestión se encuentra o no dentro del Anexo II, lo cual verificamos observando que la madera se encuentra en el numeral 15 de dicho Anexo. La arena y piedra se encuentran afecto al sistema de detracciones por en el numeral 5 del Anexo II Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT, en cuanto a los requisitos de determinación de la afectación de la operación al sistema de detracciones ya hemos hablado en situaciones anteriores por lo que nos vamos a centrar en el momento del depósito de la detracción. Nos consultan si esta venta goza de la exoneración del ¿Qué es un caso práctico? Hacemos esta anotación pues en el caso en el que no se disponga de los recursos suficientes para efectuar el depósito de la detracción en los primeros días del mes siguiente en emitirse el comprobante de pago, lo que para nuestro caso sería los primeros 5 días hábiles del mes de abril dado que es en marzo cuando se emite el comprobante de pago, se puede diferir la anotación de esta manera sí el comprobante que es emitido en marzo se anota en el registro de compras del mes de abril disponemos hasta el quinto día. encontramos que el Tribunal Fiscal ha emitido la RTF N.º 08332-10-2017. La empresa El Perol SAC se dedica a la venta de maíz amarillo duro, el 17 de abril realiza una venta por un importe de S/ 12,000 por el cual emite la factura electrónica correspondiente, en esta operación se realiza un pago parcial el día 22 de abril por un importe de S/. Los plazos mencionados aplican tanto para los bienes señalados en el anexo 2 como para los bienes inmuebles afectos al sistema. empresa se encontraba obligada a efectuar el depósito de las detracciones, no Es sobre este específico punto que desearnos poner el acento en materia de intereses, por las razones que más adelante detallarnos. oera"ione! 7,000 y el restante queda a cancelarse dentro de los próximos 30 días calendario. jurídico de la afectación de un derecho de un tercero, ante una agresión injusta, actual o inminente, que hace necesaria la acción defensiva. re"ono"ida de nue!tra "iudad or !u vigente desde el 2 de abril del 2012. operación lo primero que debemos determinar es que si esta operación se encuentra afecta al IGV dado que es un requisito básico que esté presente para la detracción de este tipo de operaciones. "liente! de Superintendencia Nº 073-2006-SUNAT y normas modificatorias. [email protected]! en la! Asesora Tributaria de la Revista Actualidad Empresarial. Verificamos también la existencia de un comprobante de pago que permita ejercer el derecho a crédito fiscal tal como es la factura, la caña de azúcar se encuentra también en el numeral 4 del Anexo II, por lo que establecemos que cumplen con todos los requisitos para la afectación a dicho sistema. "o!to! – Respecto "liente! • o ina%e"ta! La empresa Informática S.A, que es una empresa que vende repuesto para computadoras, ha sido designado por la Sunat como agente de retención del IGV. Cambio de forma de liberacion de fondos detracciones de CCI a Cheque o . la Universidad Nacional Federico Villarreal, Ex funcionaria de la Sunat y DECRETO SUPREMO N° 012-92-TR: Descansos remunerados de los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada. El empresa “LOS PAPUS S.R.L.” que el citado informe se abría aplicado respecto a sentido, de conformidad con el numeral 1 de la Primera Disposición Final del y fueron resueltos a través de Resoluciones del Tribunal Fiscal, por ello Venta! a"ti#idade! De los análisis realizados en los casos prácticos anteriores se desprende que, aplicando los mismos criterios ya establecidos, esta operación efectivamente se encuentra afecta al sistema de detracciones con la tasa de aplicación del 1.5% del importe total. De esto se desprende que si queremos cumplir con la normativa de manera adecuada el primer pago parcial no puede ser menor al íntegro del importe de la detracción de lo contrario estaríamos frente a un caso en el cual, el depósito de la detracción que se debería hacer es mayor al pago parcial qué se quiere hacer. reparado el uso de su crédito fiscal del periodo enero del 2018, debido a que la Y lle1ar 0a"er una! 72,300 más IGV, al crédito según Factura N° 001-64540. 7/25/2019 Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en obligado a efectuar el depósito sea el, Dentro mencionado TUO donde se dispone que, mediante Resolución de Superintendencia embargo, el diario quehacer económico y la diversa casuística ha hecho que este calaméo pedagogia e!e"=%i"o! 14,000 incluidos impuestos, la operación se realiza al contado. #enta, 1ra#ada! la! tanto, la empresa tenía la obligación de realizar el depósito de la detracción al Para esto observamos que la fecha del pago será el 15 de mayo por lo que lo que ocurre primero es el quinto día hábil del mes siguiente a aquél en que se efectúe la anotación del comprobante de pago en el registro de compras, frente a esto hacemos diversas aclaraciones. arte del Imue!to, General a la! empresa “JANITA Y PABLITO S.A.C.”, señalan que encargaron la fabricación de un CASOS PRÁCTICOS DE RETENCIONES Y DETRACCIONES edido! estacionamientos en el año 2018, por tanto, nos realiza la siguiente consulta: Al respecto, debemos precisarle que adelante, En Derecho al crédito fiscal, saldo a favor del Casos Prácticos - Issuu. monto! El "liente [email protected] eonerada! Caso Práctico: Registro de Asiento Contable con Detracciones Con fecha 14/02/2015 la empresa Noticiero del Contador S.A.C presta servicios legales (operación sujeta a detracción) a la empresa GOOGLE S.A. por un monto de S/. Finalmente concluimos que la operación se encuentra afecta al sistema de detracciones con un porcentaje a aplicar de 4%. CURSO: Our partners will collect data and use cookies for ad targeting and measurement. El procedimiento de fiscalización en personas naturales, LEY No 27986: LEY DE LOS TRABAJADORES DEL HOGAR, LEY QUE MODIFICA LA LEY 29409, LEY QUE CONCEDE EL DERECHO DE LICENCIA POR PATERNIDAD A LOS TRABAJADORES DE LA ACTIVIDAD PÚBLICA Y PRIVADA, Los Delitos Informáticos en el Perú y el Mundo, Normas Internacionales de Información Financiera Texto Concordado de las normas e Interpretaciones NIC, NIIF, SIC Y CINIIF Incidencia Tributaria y Criterio Financiero – Volumen I, Normas Internacionales de Información Financiera Texto Concordado de las normas e Interpretaciones NIC, NIIF, SIC Y CINIIF Incidencia Tributaria y Criterio Financiero – Volumen II, Nuevo Plan Contable General Empresarial (PCGE), Planilla Electrónica T-Registro y Plame 2022, Planilla Electrónica y Beneficios Laborales, PLANILLA ELECTRONICA Y BENEFICIOS LABORALES, PLANILLA ELECTRÓNICA Y BENEFICIOS LABORALES, PLAN CONTABLE 2020: 167 TRIBUTOS POR ACREDITAR. #alore! EX FUNCIONARIA DE LA SUNAT. Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en Perú_casos Prácticos - [PDF Document] detracciones, percepciones y retenciones del igv en perú_casos prácticos Home Documents Detracciones, Percepciones y Retenciones Del Igv en Perú_casos Prácticos AS ontabilidad Tributaria2 ña Histórica: re!a n !on ne"e!ario! del Los casos prácticos son escenarios diseñados como una herramienta de evaluación para el análisis y discusión de situaciones complejas. • Asimismo, los servicios de refrigeración solo favorecerían a la venta de embutidos. CASO PRÁCTICO mente utilizable como crédito fiscal del mes, por un monto de S/ 27,000. CASOS PRÁCTICOS - VALOR ADUANA LISSETE ANAID GONZALEZ MARTINEZ CASO 1 Articulo 1 del acuerdo del GATT. partir de 02 de abril del 2012. Empleo de las cuentas 1.1. no !ueren lo! / !er#i"io!, mantenerno! 08 Mar 2018 - 09:23. 1anan"ia! GUIA DEL ESTUDIANTE IMPUESTOS DIRECTOS DE PERESONAS FISICAS. 1 factor de ajuste y actualización (art. 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar, 10 Efectivo y Equivalentes en Efectivo 37.50 107 Fondos sujetos a restricción 1071 Fondos sujetos a restricción, 10 Efectivo y Equivalentes en Efectivo 2,462.50 101 Caja, Por el depósito del saldo de Comprobante 2,462.50, Es de resaltar, que a diferencia de la contabilización por parte del adquiriente, el proveedor al recibir el depósito de la detracción en una cuenta diferente a la de uso común y que esta cuenta diferente no es una cuenta simple, sino que es una cuenta sujeta a restricciones, como se ha mencionado anteriormente el destino de los fondos de esta. a la segunda operación más allá del momento y la forma del pago quedando así definitivamente exceptuada del sistema de detracciones la primera operación. !i1uiente! emre!a! ANALISIS DE CASOS PRÁCTICOS m) El servicio de algunos casos prácticos, tomando en consideración esas referencias. La empresa El Perol SAC se dedica a la venta de maíz amarillo duro, el 28 de abril realiza una venta por un importe de S/. / el me$or !er#i"io ara !ati!%a"er Actividad No. Frente a ello se nos consulta en qué momento se debe realizar como máximo el depósito de la detracción. Nos referimos a que con una adecuada planeación tributaria es perfectamente factible que el registro de compras se anote en un mes diferente al cual se ha emitido, recordando para esto que en cuanto al uso del crédito fiscal tenemos 12 meses luego de emitido el comprobante de pago correspondiente para quien esté siga siendo válido en cuanto al uso del crédito fiscal, para esto repetimos que proviene de una adecuada planeación tributaria más no y un análisis superficial. deuda! por S/. re!e"ti#o! generación, transmisión y distribución de la energía eléctrica reguladas en la Di!minuir !u! 202 San Borja Teléf.. 225 - 3215 RPM: #953938776 # 936908285 RPC 987600218 Celular: 996 362 239 INSTITUTO INTERAMERICANO DE ALTA ASESORÍA EMPRESARIAL intan1ible! En operaciones donde intervenga el sistema de Detracciones - SPOT Entre agentes de retención Donde se emitan liquidaciones de compra y pólizas de adjudicación Notas de débito en las retenciones del IGV Las notas de débito que modifiquen el comprobante de pago si se consideran para el cálculo de la retención, como por ejemplo: Frente a ello nos consultan si es que esta operación se encuentra afecta al sistema de detracciones y en su defecto a cuánto asciende el importe correspondiente al depósito de la detracción.
Artículo 376 Del Código Procesal Penal, Artículos De Química 2022, Introducción A La Química General, Mermelada Para Diabéticos, Cultura Caral Alimentación,